从涉税类刑事风险看企业税务合规实务指引与应对
话题背景：
金税四期即将上线，意味着我国将逐步实现“以票管税”向“以数治税”的时代迈进。同时最高法也特别提到要加强涉税犯罪的惩处力度，因此税务合规成为了目前众多企业讨论的热点话题。对于企业而言，涉税类刑事风险主要有虚开类、逃税类、骗税类和购买类。其中像虚开增值税专用发票等刑事法律风险，是所有企业在日常经营过程中都可能遭遇的。
LCOUNCIL通过调研了解到，企业会遇到哪些涉税类刑事风险？涉税刑事风险从何而来？应当如何做好税务合规，避免刑事法律风险？等等都是企业法务十分关注的热点问题。
鉴于上述背景，本期LCOUNCIL特别邀请到北京明税律师事务所创始合伙人施志群律师，结合涉税类的刑事法律风险，解析企业税务合规的实务要点，为企业法务同行提供帮助及指引。
分享嘉宾：
施志群
北京明税律师事务所 创始合伙人
施志群律师多年来致力于税务顾问、税收优惠管理与税务规划、税务争议解决、并购重组、转让定价及跨境投资等领域的涉税法律服务，15年来致力于为国有大中型企业、世界500强企业、境内外上市公司等和高净值个人提供专业涉税法律服务，服务对象包括中国石油、北方工业、腾讯、新浪、西门子、施耐德、美团、华录百纳等，在影视、高新技术、教育、金融和其他现代服务业等领域具有丰富的涉税法律专业知识和实践经验。
施志群律师多次受邀参加税收立法活动，包括全国人大预算工委《增值税法》、《消费税法》等征求意见稿的专家论证等；多次应邀就我国税制改革和涉税热点问题，接受国家税务总局《中国税务报》、《财新网》、《财会信报》等主流和专业媒体的采访，并结合自身丰富的实务经验，在国家《中国外汇》、中国税网等行业刊物平台发表理论文章。作为业内知名税务律师，施律师还作为F-Council、高顿、正保教育等专业税务培训平台的顾问，为广大纳税人提供专业税务培训，并受邀为70多家各级税务机关、企事业单位提供涉税内训服务等。
2013年初，施志群作为创始合伙人参与创办北京明税律师事务所，明税专注于涉税法律服务，在税务律师细分专业领域评级领先，自成立以来获得了钱伯斯、LEGALBAND等业内知名法律评级机构的广泛认可。施志群律师2017-2022年度荣登 LEGALBAND税务律师榜单，2023年度荣登钱伯斯大中华区指南榜单。
活动议程：
15:00 会议开始
15:00 - 16:15 内容分享
16:15 - 16:30 Q&A环节
16:30 会议结束
活动大纲：
一、何谓涉税刑事风险？
1、涉税刑事风险分罪名速览
2、大分类：税案与票案之分
3、制度：合规不起诉与减刑
4、新热点：最高法强化涉税犯罪的惩处力度
二、涉税刑事风险从何而来？
1、 税收征管：立体化税务监管体系
2、 “金税四期、五步执法”
3、 经济、税源与专项税务行动
4、 税务与刑事举报制度
5、 案例：“大数据”预警虚开增值税专用发票
三、从涉税刑事风险角度梳理税务合规要点
1、“三横、三纵”的税务合规
2、涉税刑事风险“高危”行业
3、商业模式的税务合规
4、公司涉税管理不完善
5、收入端
6、成本端
7、行政违法与刑事犯罪的衔接：如何避免从行政违法转化为刑事犯罪？
四、“税案”：风险案例分析与税务合规应对
1、税法上的“偷税”与刑法上的“逃税”
2、“逃税罪”的立案及判刑标准
3、逃税补缴真的“不究”吗？
4、案例一：扣缴义务人扣而不缴是否构成逃税罪？
5、案例二：为他人虚开“变票”逃税，应判虚开还是逃税？
6、案例三：两次行政处罚后仍以少报收入方式逃税是否会被起诉？
7、案例四：缺少进项发票以其他商户交易填补是否构成逃税罪？
8、案例五：逃税罪未经行政处置能否追究刑事责任？
五、“票案”：风险案例分析与税务合规应对
1、涉税违法重点领域：发票
2、虚开发票的立案及判刑标准
3、受票方是否涉及刑事责任
4、案例一：善意取得虚开发票如何认定和处理？
5、案例二：找第三方代开发票是否构成虚开？
6、案例三：主观上没有故意，能认定虚开吗？
7、案例四：无真实发票是否可在企业所得税税前列支？
8、案例五：收到“虚开发票”无法抵扣，能否向出票人索赔？
9、案例六：虚开发票单位犯罪，是否对个人判处罚金？
10、案例七：虚开专票规避股东分红个税是否构成虚开？
11、案例八：挂靠经营虚开发票，谁来承担违法责任？
六、其他涉税刑事风险案例与税务合规应对
1、案例一：因偷逃税而隐匿、故意销毁会计凭证的行为是否构成犯罪？
2、案例二：税局如何利用国际税收情报交换查处骗取出口退税案件？
3、案例三：申报成功却迟不交税，是否会被刑事处罚？
4、案例四：刑事判决没收虚开税款，税局能否再要求补税？
七、借鉴“涉税刑事合规制度”制定企业税务合规指引
1、涉税刑事合规要求
2、最高检合规改革试点案例之解析
3、涉税刑事合规制度下的税务合规指引
4、专业人士在税务合规中的价值和作用
